• Пн–Пт: 8:00 – 16:00
Запитати вартість

Податки 2027: що змінює урядовий проєкт для одноосібних фірм і платників ryczałt

Жінка з аркушем із графіками за столом із калькулятором і ноутбуком
  • FORTUNKA
  • Податки
  • Правовий стан: урядовий проєкт на публічних консультаціях (RCL UD458, 21 серпня 2026 р.). Оновлено:

19 серпня 2026 р. Прем’єр-міністр і Міністр фінансів і економіки анонсували зміни в PIT (податок на доходи фізичних осіб), CIT (податок на прибуток підприємств) і ryczałt (фіксований податок з доходу) від 2027 р., а 21 серпня проєкт закону з’явився на сайті RCL (Урядовий центр законодавства) під номером UD458. Це поки що проєкт на консультаціях: його ще не прийняла Рада міністрів, його немає в Сеймі, а щоб він діяв від 1 січня 2027 р., він мусить пройти Сейм, Сенат і отримати підпис Президента. Варто додати одне речення про контекст: у грудні 2025 р. Президент наклав вето на два урядові податкові закони, тож доля цього проєкту не вирішена наперед. Нижче описуємо, що є в проєкті, кого це стосується і що варто розглянути вже тепер — не припускаючи, що все набере чинності саме в такому вигляді.

Нова шкала PIT: 12%, 24% і 32%

Проєкт піднімає перший поріг зі 120 000 PLN до 130 000 PLN і запроваджує третю ставку. Дохід до 130 000 PLN оподатковувався б за ставкою 12%, надлишок від 130 000 до 150 000 PLN — новою ставкою 24%, і лише дохід понад 150 000 PLN — ставкою 32%. Неоподатковувана сума залишається на рівні 30 000 PLN. За даними Міністерства фінансів, на зміні виграють близько 3,5 млн платників, найбільше — до 3 600 PLN на рік — особи з доходом приблизно від 150 000 PLN і вище; частка платників, які сплачують 32%, знизилася б з 14,0% до 7,2%.

Хто виграє, а хто ні

Сама зміна шкали нічого не змінює для доходів до 120 000 PLN на рік — вони й сьогодні оподатковуються, і у 2027 р. оподатковувалися б за 12%. Виграють особи з доходом між 120 000 і 150 000 PLN (діапазон 120–130 тис. PLN падає з 32% на 12%, а 130–150 тис. PLN — з 32% на 24%) та всі, хто вище, у яких вигода зупиняється на 3 600 PLN. Податкова преса вказує також групи, які на всьому пакеті втратять: частина тих, хто заощаджує в IKZE (індивідуальний рахунок пенсійного забезпечення) — пільга нижча навіть на 900 PLN, — і підприємці, які через новий ліміт випадуть з ryczałt.

Ryczałt: ліміт 250 тис. євро і ставка 17%

Найбільша зміна для одноосібних фірм стосується ryczałt від обліковуваних доходів. Сьогодні право на ryczałt має платник, чий дохід у попередньому році не перевищив 2 млн євро. Проєкт знижує цей ліміт до 250 тис. євро доходу за попередній податковий рік. Хто протягом року перевищить 300 тис. євро доходу, від надлишку понад цю суму заплатить нову ставку 17% — а наступного року втрачає право на ryczałt. Платник з доходом між 250 і 300 тис. євро може розраховуватися за ryczałt до кінця цього року. Увага на дві речі: рахують дохід (przychód — виручку), а не прибуток після витрат (dochód), а ставка 17% і поріг 300 тис. євро походять з проєкту від 21 серпня, а не з анонсу від 19 серпня. З даних Міністерства фінансів випливає, що кількість платників ryczałt з доходом понад 250 тис. євро зросла з близько 8,7 тис. у 2021 р. до 42,9 тис. у 2024 р. — саме до них адресована зміна.

CIT 22% і солідарний внесок 5%

Основна ставка CIT (19%) зросла б до 22% для суб’єктів, чий дохід у попередньому податковому році перевищив еквівалент 50 млн євро, а також для податкових капітальних груп незалежно від доходу. Ставку 9% для малих платників проєкт не змінює. Солідарний внесок від доходів понад 1 млн PLN зростає з 4% до 5%: припис мав би діяти від 1 січня 2027 р., але вперше охопив би внесок, строк сплати якого спливає 2 травня 2028 р. Внесок, сплачуваний до 30 квітня 2027 р., рахувався б ще за 4%.

Коли зміни можуть набрати чинності

Проєкт передбачає 1 січня 2027 р. для більшості приписів. Етапи, які треба пройти: Рада міністрів, Сейм, Сенат, Президент. Ми будемо оновлювати цю статтю на кожному етапі — дата останньої зміни є під заголовком.

Що варто розглянути вже тепер — платники ryczałt близько до ліміту

Це не рекомендація, а лише перелік рішень, які варто підготувати, перш ніж проєкт стане законом:

  • Порахуйте дохід за 2025 р. і прогноз на 2026 р. в євро — ліміт перераховують за курсом NBP (Національний банк Польщі) з першого робочого дня жовтня попереднього року, тож при доході, близькому до 250 тис. євро, вирішити може сам курс.
  • Порівняйте на власних числах три форми: ryczałt (сьогоднішня ставка), шкалу (нові пороги 12/24/32%) і лінійний податок 19% — з урахуванням витрат, які при ryczałt не мають значення, і внеску на медичне страхування, який у кожній формі рахують інакше.
  • Перевірте строки: вибір форми оподаткування на певний рік заявляють до 20-го дня місяця, наступного за місяцем першого доходу (ст. 9a закону про PIT), тож рішення на 2027 р. буде ухвалене на початку 2027 р., коли вже буде відомо, чи закон набрав чинності.
  • Якщо Ви виставляєте фактури нерегулярно, обміркуйте, в якому році виставляєте великі фактури — перенесення доходу між роками має податкові наслідки і не завжди вигідне.
  • Статус VAT тут не має значення — ліміт ryczałt і ліміт звільнення від VAT — це дві різні суми.

Що це означає для Вашої фірми

Якщо Ви розраховуєтеся за шкалою і Ваш дохід вкладається в 120 000 PLN, проєкт не змінює Вашого податку. Якщо заробляєте більше, виграєте до 3 600 PLN на рік. Якщо Ви на ryczałt і Ваш дохід наближається до 250 тис. євро (близько 1,07 млн PLN при курсі 4,27 PLN), 2027 р. може означати примусову зміну форми оподаткування — а це впливає також на спосіб обчислення внеску на медичне страхування і на облік, який Ви ведете.

Що ми робимо для клієнтів

Ведемо розрахунки в кожній формі — ryczałt, KPiR (книга доходів і витрат) за шкалою або лінійним податком, повні книги — у межах бухгалтерського обслуговування і на Ваших числах показуємо, скільки становить податок і внесок на медичне страхування в кожній з них, щоб Ви могли ухвалити рішення. Стежимо за лімітами доходу і строками заявлення форми оподаткування та розраховуємо зміну форми від нового року, разом із ZUS (Управління соціального страхування). Коли проєкт стане законом, ми оновимо цю статтю і повідомимо клієнтів, яких вона стосується.

Найчастіші запитання

Чи нові пороги PIT уже діють?

Ні — це проєкт на публічних консультаціях; планований строк — 1 січня 2027 р., за умови ухвалення і підпису Президента.

Чи при доході 260 тис. євро я одразу втрачаю ryczałt?

Згідно з проєктом ні — між 250 і 300 тис. євро Ви розраховуєтеся за ryczałt до кінця року, а право на нього втрачаєте від наступного року.

Кого стосується ставка 24%?

Лише доходу в діапазоні від 130 000 до 150 000 PLN; нижче — 12%, вище — 32%.

Джерела

Наші послуги

Категорії

Теги

KSeF VAT PIT ZUS KPiR