Podatki 2027: co zmienia rządowy projekt dla jednoosobowych firm i ryczałtowców

• FORTUNKA
• Podatki
• 10 września 2026
• Stan prawny: projekt rządowy w konsultacjach publicznych (RCL UD458, 21 sierpnia 2026 r.). Aktualizacja: 10 września 2026

19 sierpnia 2026 r. Premier i Minister Finansów i Gospodarki zapowiedzieli zmiany w PIT, CIT i ryczałcie od 2027 r., a 21 sierpnia projekt ustawy trafił na stronę Rządowego Centrum Legislacji (UD458). To na razie projekt w konsultacjach: nie przyjęła go jeszcze Rada Ministrów, nie ma go w Sejmie, a żeby obowiązywał od 1 stycznia 2027 r., musi przejść Sejm, Senat i uzyskać podpis Prezydenta. Warto dodać jedno zdanie o kontekście: w grudniu 2025 r. Prezydent zawetował dwie rządowe ustawy podatkowe, więc los tego projektu nie jest przesądzony. Poniżej opisujemy, co jest w projekcie, kogo dotyczy i co warto rozważyć już teraz — bez zakładania, że wszystko wejdzie w życie w tej postaci.

Nowa skala PIT: 12%, 24% i 32%

Projekt podnosi pierwszy próg ze 120 000 zł do 130 000 zł i wprowadza trzecią stawkę. Dochód do 130 000 zł byłby opodatkowany stawką 12%, nadwyżka od 130 000 do 150 000 zł nową stawką 24%, a dopiero dochód powyżej 150 000 zł stawką 32%. Kwota wolna od podatku pozostaje na poziomie 30 000 zł. Według Ministerstwa Finansów na zmianie skorzysta około 3,5 mln podatników, najwięcej — do 3 600 zł rocznie — osoby z dochodem od około 150 000 zł wzwyż; udział podatników płacących 32% spadłby z 14,0% do 7,2%.

Kto zyska, a kto nie

Sama zmiana skali nic nie zmienia dla dochodów do 120 000 zł rocznie — te są dziś i byłyby w 2027 r. opodatkowane 12%. Zyskują osoby z dochodem między 120 000 a 150 000 zł (przedział 120–130 tys. zł spada z 32% na 12%, a 130–150 tys. zł z 32% na 24%) oraz wszyscy powyżej, u których korzyść zatrzymuje się na 3 600 zł. Prasa podatkowa wskazuje też grupy, które na całym pakiecie stracą: część oszczędzających w IKZE (ulga niższa nawet o 900 zł) i przedsiębiorcy, którzy przez nowy limit wypadną z ryczałtu.

Ryczałt: limit 250 tys. euro i stawka 17%

Największa zmiana dla jednoosobowych firm dotyczy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Dziś prawo do ryczałtu ma podatnik, którego przychód w poprzednim roku nie przekroczył 2 mln euro. Projekt obniża ten limit do 250 tys. euro przychodu z poprzedniego roku podatkowego. Kto w trakcie roku przekroczy 300 tys. euro przychodu, od nadwyżki ponad tę kwotę zapłaci nową stawkę 17% — a w kolejnym roku traci prawo do ryczałtu. Podatnik z przychodem między 250 a 300 tys. euro może rozliczać ryczałt do końca danego roku. Uwaga na dwie rzeczy: liczy się przychód, nie dochód, a stawka 17% i próg 300 tys. euro pochodzą z projektu z 21 sierpnia, nie z zapowiedzi z 19 sierpnia. Z danych MF wynika, że liczba ryczałtowców z przychodem powyżej 250 tys. euro wzrosła z około 8,7 tys. w 2021 r. do 42,9 tys. w 2024 r. — to do nich adresowana jest zmiana.

CIT 22% i danina solidarnościowa 5%

Podstawowa stawka CIT (19%) wzrosłaby do 22% dla podmiotów, których przychód w poprzednim roku podatkowym przekroczył równowartość 50 mln euro, oraz dla podatkowych grup kapitałowych bez względu na przychód. Stawka 9% dla małych podatników nie jest w projekcie zmieniana. Danina solidarnościowa od dochodów powyżej 1 mln zł rośnie z 4% do 5%: przepis miałby obowiązywać od 1 stycznia 2027 r., ale pierwszy raz objąłby daninę, której termin zapłaty upływa 2 maja 2028 r. Danina płacona do 30 kwietnia 2027 r. byłaby jeszcze liczona według 4%.

Kiedy zmiany mogą wejść w życie

Projekt zakłada 1 stycznia 2027 r. dla większości przepisów. Etapy do przejścia: Rada Ministrów, Sejm, Senat, Prezydent. Będziemy aktualizować ten artykuł na każdym etapie — data ostatniej zmiany jest pod tytułem.

Co warto rozważyć już teraz — ryczałtowcy blisko limitu

To nie jest rekomendacja, tylko lista decyzji, które warto przygotować, zanim projekt stanie się ustawą:

• Policz przychód za 2025 r. i prognozę za 2026 r. w euro — limit przelicza się po kursie NBP z pierwszego dnia roboczego października roku poprzedniego, więc przy przychodzie zbliżonym do 250 tys. euro sam kurs może zdecydować.
• Porównaj na własnych liczbach trzy formy: ryczałt (dzisiejsza stawka), skalę (nowe progi 12/24/32%) i podatek liniowy 19% — z uwzględnieniem kosztów, które w ryczałcie nie mają znaczenia, i składki zdrowotnej liczonej inaczej w każdej z form.
• Sprawdź terminy: wybór formy opodatkowania na dany rok zgłasza się do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu pierwszego przychodu (art. 9a ustawy o PIT), więc decyzja na 2027 r. zapadnie na początku 2027 r., gdy będzie już wiadomo, czy ustawa weszła w życie.
• Jeśli fakturujesz nieregularnie, przemyśl, w którym roku wystawiasz duże faktury — przesuwanie przychodu między latami ma konsekwencje podatkowe i nie zawsze się opłaca.
• Status VAT nie ma tu znaczenia — limit ryczałtu i limit zwolnienia z VAT to dwie różne kwoty.

Co to oznacza dla Twojej firmy

Jeśli rozliczasz się według skali i Twój dochód mieści się do 120 000 zł, projekt nie zmienia Twojego podatku. Jeśli zarabiasz więcej, zyskujesz do 3 600 zł rocznie. Jeśli jesteś na ryczałcie i Twój przychód zbliża się do 250 tys. euro (ok. 1,07 mln zł przy kursie 4,27 zł), 2027 r. może oznaczać przymusową zmianę formy opodatkowania — a to wpływa także na sposób liczenia składki zdrowotnej i na ewidencję, którą prowadzisz.

Co robimy dla klientów

Prowadzimy rozliczenia w każdej formie — ryczałt, KPiR na skali lub podatku liniowym, pełne księgi — w ramach obsługi księgowej i na Twoich liczbach pokazujemy, ile wynosi podatek i składka zdrowotna w każdej z nich, żebyś mógł podjąć decyzję. Pilnujemy limitów przychodu i terminów zgłoszenia formy opodatkowania oraz rozliczamy zmianę formy od nowego roku, łącznie z ZUS. Gdy projekt zmieni się w ustawę, zaktualizujemy ten artykuł i poinformujemy klientów, których dotyczy.

Najczęstsze pytania

Czy nowe progi PIT już obowiązują?

Nie — to projekt w konsultacjach publicznych; planowany termin to 1 stycznia 2027 r., pod warunkiem uchwalenia i podpisu Prezydenta.

Czy przy 260 tys. euro przychodu tracę ryczałt od razu?

Według projektu nie — między 250 a 300 tys. euro rozliczasz ryczałt do końca roku, prawo do niego tracisz od kolejnego roku.

Kogo dotyczy stawka 24%?

Tylko dochodu w przedziale od 130 000 do 150 000 zł; poniżej jest 12%, powyżej 32%.

Źródła

• Ministerstwo Finansów — Korzystne zmiany w systemie podatkowym (19 sierpnia 2026 r.)
• Kancelaria Prezesa Rady Ministrów — Sprawiedliwsze podatki i więcej w portfelach Polek i Polaków (19 sierpnia 2026 r.)
• Rządowe Centrum Legislacji — projekt UD458 (21 sierpnia 2026 r.)
• Infor — Podatki 2027: pierwszy próg PIT wzrośnie do 130 tys. zł
• Infor — Ryczałt w 2027 r. tylko do 250 tys. euro przychodu
• Gazeta Prawna — danina solidarnościowa 5%
• WNP — weto Prezydenta z 18 grudnia 2025 r.