Na czym polega ryczałt
Zasady określa ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Podatek płacisz od przychodu, więc kosztów nie rozliczasz — ewidencja jest prostsza, ale ta forma nie każdej firmie się opłaca: zależy to od rodzaju działalności i od tego, jakie koszty ponosisz.
O prawie do ryczałtu decyduje limit przychodów: w poprzednim roku podatkowym nie mogą one przekroczyć 2 mln euro, przeliczonych po średnim kursie euro ogłoszonym przez NBP z pierwszego dnia roboczego października roku poprzedniego. Ustawa wyłącza z ryczałtu także niektóre rodzaje działalności.
Dla kogo jest ryczałt
- Prowadzisz działalność gospodarczą jako osoba fizyczna i chcesz płacić podatek od przychodu, bez rozliczania kosztów.
- Twoje przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły limitu 2 mln euro.
- Jeżeli Twoje przychody z poprzedniego roku nie przekroczyły 200 000 euro, możesz wpłacać ryczałt kwartalnie zamiast co miesiąc.
- W tym samym roku nie rozliczasz się kartą podatkową i nie prowadzisz działalności wyłączonej z ryczałtu — na przykład apteki, kantoru ani sprzedaży części do pojazdów.
- Stawki zależą od rodzaju działalności i wahają się od 2% do 17% — ustawa wymienia między innymi 17% dla wolnych zawodów, 15%, 8,5% dla części usług oraz 2% dla produktów roślinnych i zwierzęcych z własnej uprawy.
Co obejmuje obsługa ryczałtu
Stały zakres prac ustalany przed pierwszym miesiącem współpracy:
- prowadzenie ewidencji przychodów w podziale na stawki ryczałtu
- przypisanie każdego przychodu do stawki właściwej dla rodzaju działalności
- wyliczenie ryczałtu co miesiąc albo co kwartał, wraz z terminem płatności
- prowadzenie ewidencji w formie elektronicznej i wysyłkę pliku JPK_EWP
- przygotowanie i złożenie zeznania rocznego PIT-28
- rozliczenia z ZUS i deklaracje DRA
- sprawdzenie i uporządkowanie dokumentów sprzedaży przed zaksięgowaniem
- stały kontakt z księgową w sprawach bieżących
Jak wygląda współpraca
01 Pierwszy kontakt
Rozmawiamy o Twojej działalności i sprawdzamy warunki ryczałtu: limit przychodów za poprzedni rok oraz wyłączenia ustawowe. Ustalamy zakres prac i sposób przekazywania dokumentów.
02 Ewidencja przychodów
Przekazujesz nam faktury i dowody sprzedaży — e-mailem albo osobiście. Zapisujemy każdy przychód w ewidencji i przypisujemy go do właściwej stawki.
03 Wyliczenie podatku
Co miesiąc — albo co kwartał, jeśli masz do tego prawo — wyliczamy ryczałt i przekazujemy Ci kwotę wraz z terminem zapłaty. Ryczałt miesięczny płaci się do 20. dnia następnego miesiąca.
04 Zeznanie roczne
Po zakończeniu roku sporządzamy PIT-28 na podstawie ewidencji prowadzonej przez cały rok. Zeznanie składa się od 15 lutego do końca kwietnia następnego roku.
Terminy i obowiązki
- Ryczałt za dany miesiąc płacisz do 20. dnia następnego miesiąca.
- Wpłaty kwartalne są możliwe, jeżeli Twoje przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 200 000 euro.
- Zeznanie roczne PIT-28 składasz od 15 lutego do końca kwietnia następnego roku.
- Ewidencję przychodów prowadzi się elektronicznie i przesyła jako plik JPK_EWP: od 2026 r. dotyczy to podatników składających JPK_V7M co miesiąc, od 2027 r. pozostałych; pierwszą wysyłkę za 2026 r. składa się do 30 kwietnia 2027 r.
Stan prawny: wrzesień 2026.
-
1. Kto może rozliczać się ryczałtem?
Ryczałt jest dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły 2 mln euro, przeliczonych po kursie NBP z pierwszego dnia roboczego października roku poprzedniego. Ustawa wyłącza też niektóre rodzaje działalności oraz rozliczanie się kartą podatkową w tym samym roku.
-
2. Jak ustalacie stawkę ryczałtu?
Stawka zależy od rodzaju wykonywanej działalności i mieści się w przedziale od 2% do 17%. Ustawa wymienia między innymi 17% dla wolnych zawodów, 15%, 8,5% dla części usług oraz 2% dla produktów z własnej uprawy. Przy kilku rodzajach działalności prowadzimy ewidencję w podziale na stawki.
-
3. Kiedy płaci się ryczałt, a kiedy składa PIT-28?
Ryczałt za dany miesiąc płaci się do 20. dnia następnego miesiąca. Przy przychodach z poprzedniego roku nieprzekraczających 200 000 euro możliwe są wpłaty kwartalne. Zeznanie roczne PIT-28 składa się od 15 lutego do końca kwietnia następnego roku — przygotowujemy je z ewidencji prowadzonej przez cały rok.
-
4. Czy ewidencję przychodów trzeba prowadzić elektronicznie?
Tak — ewidencja przychodów ma być prowadzona elektronicznie i przesyłana jako plik JPK_EWP. Od 2026 r. obowiązek obejmuje podatników składających JPK_V7M co miesiąc, a od 2027 r. pozostałych; pierwszą wysyłkę za 2026 r. składa się do 30 kwietnia 2027 r. Prowadzimy ewidencję i wysyłamy plik za Ciebie.
Zobacz też
Jeśli ryczałt nie jest właściwą formą dla Twojej firmy albo potrzebujesz szerszego zakresu, sprawdź pozostałe usługi: księgowość, kadry i płace, księgi handlowe i podatkowe, rozliczenia z US i ZUS oraz obsługę cudzoziemców.
