В чём суть ryczałt
Правила определяет закон от 20 ноября 1998 г. о едином подоходном налоге с некоторых доходов, получаемых физическими лицами. Налог Вы платите с выручки, поэтому затраты не учитываете — учёт проще, но эта форма выгодна не каждой фирме: это зависит от вида деятельности и от того, какие затраты Вы несёте.
О праве на ryczałt решает лимит выручки: за предыдущий налоговый год она не может превысить 2 млн евро, пересчитанных по среднему курсу евро, объявленному NBP (Национальный банк Польши) на первый рабочий день октября предыдущего года. Закон исключает из ryczałt также некоторые виды деятельности.
Для кого предназначен ryczałt
- Вы ведёте предпринимательскую деятельность как физическое лицо и хотите платить налог с выручки, без учёта затрат.
- Ваша выручка за предыдущий налоговый год не превысила лимит 2 млн евро.
- Если Ваша выручка за предыдущий год не превысила 200 000 евро, Вы можете платить ryczałt ежеквартально, а не ежемесячно.
- В том же году Вы не рассчитываетесь по налоговой карте (karta podatkowa) и не ведёте деятельность, исключённую из ryczałt, — например, аптеку, обменный пункт или продажу автозапчастей.
- Ставки зависят от вида деятельности и колеблются от 2% до 17% — закон называет, в частности, 17% для свободных профессий, 15%, 8,5% для части услуг и 2% для продуктов растениеводства и животноводства собственного производства.
Что включает обслуживание ryczałt
Постоянный объём работ, согласуемый до первого месяца сотрудничества:
- ведение учёта выручки в разбивке по ставкам ryczałt
- отнесение каждой суммы выручки к ставке, свойственной виду деятельности
- расчёт ryczałt каждый месяц либо каждый квартал вместе со сроком платежа
- ведение учёта в электронной форме и отправку файла JPK_EWP
- подготовку и подачу годовой декларации PIT-28
- расчёты с ZUS и декларации DRA
- проверку и упорядочение документов о продажах перед их проведением в учёте
- постоянный контакт с бухгалтером по текущим вопросам
Как выглядит сотрудничество
01 Первый контакт
Разговариваем о Вашей деятельности и проверяем условия ryczałt: лимит выручки за предыдущий год и исключения, установленные законом. Согласуем объём работ и порядок передачи документов.
02 Учёт выручки
Вы передаёте нам счета и документы о продажах — по электронной почте либо лично. Записываем каждую сумму выручки в учёт и относим её к правильной ставке.
03 Расчёт налога
Каждый месяц — либо каждый квартал, если Вы имеете на это право — рассчитываем ryczałt и передаём Вам сумму вместе со сроком уплаты. Месячный ryczałt платится до 20-го дня следующего месяца.
04 Годовая декларация
После окончания года составляем PIT-28 на основании учёта, который вёлся весь год. Декларация подаётся с 15 февраля до конца апреля следующего года.
Сроки и обязанности
- Ryczałt за данный месяц Вы платите до 20-го дня следующего месяца.
- Квартальные платежи возможны, если Ваша выручка за предыдущий год не превысила 200 000 евро.
- Годовую декларацию PIT-28 Вы подаёте с 15 февраля до конца апреля следующего года.
- Учёт выручки ведётся электронно и передаётся как файл JPK_EWP: с 2026 г. это касается налогоплательщиков, подающих JPK_V7M ежемесячно, с 2027 г. — остальных; первая отправка за 2026 г. подаётся до 30 апреля 2027 г.
Состояние законодательства: сентябрь 2026 г.
-
1. Кто может рассчитываться по ryczałt?
Ryczałt предназначен для физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, чья выручка за предыдущий налоговый год не превысила 2 млн евро, пересчитанных по курсу NBP на первый рабочий день октября предыдущего года. Закон исключает также некоторые виды деятельности и расчёт по налоговой карте в том же году.
-
2. Как определяется ставка ryczałt?
Ставка зависит от вида выполняемой деятельности и находится в диапазоне от 2% до 17%. Закон называет, в частности, 17% для свободных профессий, 15%, 8,5% для части услуг и 2% для продуктов собственного производства. При нескольких видах деятельности ведём учёт в разбивке по ставкам.
-
3. Когда платится ryczałt, а когда подаётся PIT-28?
Ryczałt за данный месяц платится до 20-го дня следующего месяца. При выручке за предыдущий год, не превышающей 200 000 евро, возможны квартальные платежи. Годовая декларация PIT-28 подаётся с 15 февраля до конца апреля следующего года — готовим её из учёта, который ведём весь год.
-
4. Нужно ли вести учёт выручки электронно?
Да — учёт выручки должен вестись электронно и передаваться как файл JPK_EWP. С 2026 г. обязанность охватывает налогоплательщиков, подающих JPK_V7M ежемесячно, а с 2027 г. остальных; первая отправка за 2026 г. подаётся до 30 апреля 2027 г. Ведём учёт и отправляем файл за Вас.
Смотрите также
Если ryczałt не подходящая форма для Вашей фирмы либо Вам нужен более широкий объём, посмотрите остальные услуги: Бухгалтерия, Кадры и заработная плата, Торговые и налоговые книги, Расчёты с US (налоговая инспекция) и ZUS и Обслуживание иностранцев.
