Для кого эти расчёты
Они касаются каждой фирмы, которая сама отчитывается перед налоговой инспекцией и ZUS, — независимо от того, являетесь ли Вы действующим плательщиком VAT или пользуетесь освобождением и платите ли взносы со стандартной базы или на условиях одной из установленных законом льгот.
- Фирмы, зарегистрированные как действующие плательщики VAT, — рассчитывающиеся ежемесячно в JPK_V7M либо ежеквартально в JPK_V7K, где учётная часть остаётся месячной, а квартальной является только декларация.
- Фирмы, пользующиеся освобождением от VAT по субъекту, — с 1 января 2026 г. лимит составляет 240 000 PLN (закон от 24 июня 2025 г., Dz.U. 2025 poz. 896).
- Индивидуальные предприниматели, уплачивающие собственные взносы, — в 2026 г. стандартная база составляет 5 652 PLN, а социальные взносы без взноса на здравоохранение — 1 926,76 PLN в месяц.
- Предприниматели, пользующиеся льготами по взносам: ulga na start (шесть полных месяцев без социальных взносов, взнос на здравоохранение по-прежнему подлежит уплате), льготными взносами (база 1 441,80 PLN в течение 24 месяцев) либо Mały ZUS Plus (выручка за предыдущий год до 120 000 PLN и не менее 60 дней деятельности).
Счета для частных лиц (B2C) остаются вне обязанности KSeF, и их можно выставлять в системе добровольно. Минимальный взнос на здравоохранение в 2026 г. для налоговой шкалы и линейного налога составляет 432,54 PLN в месяц.
Что включает обслуживание расчётов
Ведём расчёты с налоговой инспекцией и ZUS в объёме:
- реестры VAT и файлы JPK_V7M либо JPK_V7K, подаваемые до 25-го дня следующего месяца
- расчёт авансов по подоходному налогу PIT и CIT
- расчётные декларации ZUS DRA вместе с суммой причитающихся взносов
- годовые декларации PIT-28, PIT-36, PIT-36L и PIT-37, а также CIT-8
- внедрение KSeF: предоставление и обслуживание полномочий, приём и выставление электронных счетов
- представительство Вашей фирмы перед налоговой инспекцией на основании доверенностей UPL-1 и PPS-1, а перед ZUS — на основании доверенности PEL (ZUS-PEL)
- корректировки деклараций и учётных записей, а также czynny żal (добровольное уведомление о нарушении), если срок был пропущен
- текущую передачу сумм и сроков платежей в налоговую инспекцию и ZUS
Как выглядит сотрудничество
01 Приём расчётов
Определяем форму налогообложения, расчётный период по VAT и объём взносов ZUS, а затем принимаем и заявляем доверенности — UPL-1 и PPS-1 в налоговой инспекции и PEL (ZUS-PEL) в ZUS — чтобы мы могли подавать документы от Вашего имени.
02 Документы и учётные регистры
Каждый месяц получаем счета и банковские выписки, заполняем реестры VAT и проверяем соответствие записей счетам, полученным в KSeF.
03 Декларации и платежи
Подаём JPK_V7 до 25-го дня следующего месяца, а декларацию DRA и взносы рассчитываем до 20-го дня, заранее передавая Вам суммы и сроки.
04 Конец года и контакты с учреждениями
После окончания года готовим годовую декларацию, а в течение года ведём переписку с налоговой инспекцией и ZUS и подаём корректировки, если они нужны.
Сроки и обязанности
- До 20-го дня следующего месяца — взносы ZUS и расчётная декларация DRA за предыдущий месяц.
- До 25-го дня следующего месяца — файл JPK_V7M либо JPK_V7K; если 25-е приходится на субботу или нерабочий день, срок переносится на первый рабочий день после него.
- С 1 февраля 2026 г. — новая структура JPK_V7M(3) и JPK_V7K(3), связывающая записи учёта с данными из KSeF, а также обязательный приём электронных счетов в KSeF каждым налогоплательщиком.
- С 1 апреля 2026 г. — обязанность выставлять счета в KSeF охватывает остальных налогоплательщиков; с 1 февраля 2026 г. ею охвачены те, у кого продажи в отчётном году превысили 200 млн PLN.
- С 15 февраля по 30 апреля — годовые декларации PIT-28, PIT-36, PIT-36L и PIT-37 за предыдущий год.
- До 31 декабря 2026 г. — налогоплательщики, у которых месячная продажа брутто не превышает 10 000 PLN, могут по-прежнему выставлять бумажные или обычные электронные счета, а чек кассового аппарата до 450 PLN (100 евро) может быть признан упрощённым счётом; обязанность KSeF охватывает их с 1 января 2027 г.
- До конца 2026 г. — нет санкций за ошибки при выставлении счетов в KSeF, а номер KSeF не требуется при платежах.
Состояние законодательства: сентябрь 2026 г.
-
1. Подаёт ли бюро декларации от имени фирмы?
Да. На основании доверенностей UPL-1 и PPS-1 подаём декларации электронно в налоговую инспекцию и ведём с ней переписку, а перед ZUS действуем на основании отдельной доверенности PEL (ZUS-PEL), поскольку ни один формуляр не охватывает оба учреждения сразу. Объём каждой доверенности согласуем в начале сотрудничества.
-
2. До какого срока нужно подать JPK_V7 и заплатить взносы ZUS?
Файл JPK_V7M либо JPK_V7K подаётся до 25-го дня месяца за предыдущий месяц; если 25-е приходится на субботу или нерабочий день, срок переносится на первый рабочий день после него. Декларация DRA и взносы ZUS рассчитываются до 20-го дня следующего месяца.
-
3. С какого момента KSeF обязателен?
Приём счетов в KSeF обязателен для каждого налогоплательщика с 1 февраля 2026 г. Выставление с той же даты охватывает налогоплательщиков, у которых продажи в отчётном году превысили 200 млн PLN, а с 1 апреля 2026 г. — остальных. До конца 2026 г. санкций за ошибки при выставлении счетов нет.
-
4. Каков лимит освобождения от VAT в 2026 году?
С 1 января 2026 г. лимит освобождения от VAT по субъекту составляет 240 000 PLN (закон от 24 июня 2025 г., Dz.U. 2025 poz. 896). После его превышения фирма регистрируется как действующий плательщик VAT и начинает подавать файлы JPK_V7. Следим за этим лимитом в Вашем учёте.
-
5. Какие взносы ZUS платит предприниматель в 2026 году?
При стандартной базе 5 652 PLN социальные взносы без взноса на здравоохранение составляют 1 926,76 PLN в месяц, а минимальный взнос на здравоохранение для налоговой шкалы и линейного налога — 432,54 PLN. Предприниматель может вместо этого воспользоваться ulga na start, льготными взносами либо Mały ZUS Plus — проверяем, какая льгота Вам полагается.
Смотрите также
Расчёты с налоговой инспекцией и ZUS ведём вместе с остальными услугами бюро: Бухгалтерия, Ryczałt, Торговые и налоговые книги, Кадры и заработная плата и Обслуживание иностранцев.
