Für wen diese Abrechnungen sind
Sie betreffen jedes Unternehmen, das selbst an das Finanzamt und an ZUS meldet — unabhängig davon, ob Sie aktiver VAT-Zahler sind oder die Befreiung nutzen, und ob Sie Beiträge von der Standardbemessungsgrundlage zahlen oder nach den Regeln einer der gesetzlichen Erleichterungen.
- Unternehmen, die als aktive VAT-Zahler registriert sind — mit monatlicher Abrechnung in JPK_V7M oder vierteljährlicher in JPK_V7K, in dem die Aufzeichnungen monatlich bleiben und nur die Erklärung vierteljährlich ist.
- Unternehmen, die die subjektive Befreiung von VAT nutzen — ab 1. Januar 2026 beträgt die Grenze 240 000 PLN (Gesetz vom 24. Juni 2025, Dz.U. 2025 poz. 896).
- Einzelunternehmen, die ihre eigenen Beiträge zahlen — 2026 beträgt die Standardbemessungsgrundlage 5 652 PLN und die Sozialbeiträge ohne Krankenversicherung 1 926,76 PLN monatlich.
- Unternehmer, die Beitragserleichterungen nutzen: ulga na start (sechs volle Monate ohne Sozialbeiträge, der Krankenversicherungsbeitrag bleibt fällig), die Vorzugsbeiträge (Bemessungsgrundlage 1 441,80 PLN für 24 Monate) oder Mały ZUS Plus (Ertrag des Vorjahres bis 120 000 PLN und mindestens 60 Tage Tätigkeit).
Rechnungen an Privatpersonen (B2C) bleiben von der KSeF-Pflicht ausgenommen und können freiwillig im System ausgestellt werden. Der Mindestbeitrag zur Krankenversicherung beträgt 2026 bei der Steuerskala und bei der linearen Steuer 432,54 PLN monatlich.
Was die Betreuung der Abrechnungen umfasst
Wir führen Ihre Abrechnungen mit dem Finanzamt und ZUS in folgendem Umfang:
- VAT-Register sowie die Dateien JPK_V7M oder JPK_V7K, eingereicht bis zum 25. Tag des Folgemonats
- Berechnung der Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer PIT und CIT
- Abrechnungsmeldungen ZUS DRA samt der Höhe der geschuldeten Beiträge
- die Jahreserklärungen PIT-28, PIT-36, PIT-36L und PIT-37 sowie CIT-8
- die Einführung von KSeF: Vergabe und Verwaltung der Berechtigungen, Empfang und Ausstellung von E-Rechnungen
- die Vertretung Ihres Unternehmens vor dem Finanzamt auf Grundlage der Vollmachten UPL-1 und PPS-1 und vor ZUS auf Grundlage der Vollmacht PEL (ZUS-PEL)
- Korrekturen von Erklärungen und Aufzeichnungen sowie czynny żal (tätige Reue), wenn eine Frist überschritten wurde
- die laufende Mitteilung der Beträge und Zahlungsfristen für das Finanzamt und ZUS
Wie wir zusammenarbeiten
01 Übernahme der Abrechnungen
Wir klären die Form der Besteuerung, den VAT-Abrechnungszeitraum und den Umfang der ZUS-Beiträge und übernehmen und melden anschließend die Vollmachten — UPL-1 und PPS-1 beim Finanzamt sowie PEL (ZUS-PEL) bei ZUS —, damit wir die Unterlagen in Ihrem Namen einreichen können.
02 Belege und Aufzeichnungen
Jeden Monat nehmen wir Ihre Rechnungen und Kontoauszüge entgegen, ergänzen die VAT-Register und prüfen, ob die Buchungen mit den in KSeF empfangenen Rechnungen übereinstimmen.
03 Meldungen & Zahlungen
Wir reichen JPK_V7 bis zum 25. Tag des Folgemonats ein und rechnen die Meldung DRA und die Beiträge bis zum 20. Tag ab, wobei wir Ihnen Beträge und Fristen im Voraus mitteilen.
04 Jahresende und Kontakt mit den Behörden
Nach Ende des Jahres erstellen wir Ihre Jahreserklärung, und im Laufe des Jahres führen wir die Korrespondenz mit dem Finanzamt und ZUS und reichen Korrekturen ein, wenn sie nötig sind.
Fristen und Pflichten
- Bis zum 20. Tag des Folgemonats — die ZUS-Beiträge und die Abrechnungsmeldung DRA für den Vormonat.
- Bis zum 25. Tag des Folgemonats — die Datei JPK_V7M oder JPK_V7K; fällt der 25. auf einen Samstag oder einen arbeitsfreien Tag, verschiebt sich die Frist auf den ersten Werktag danach.
- Ab dem 1. Februar 2026 — die neue Struktur JPK_V7M(3) und JPK_V7K(3), die die Buchungen der Aufzeichnungen mit den Daten aus KSeF verknüpft, sowie der verpflichtende Empfang von E-Rechnungen in KSeF durch jeden Steuerpflichtigen.
- Ab dem 1. April 2026 — die Pflicht, Rechnungen in KSeF auszustellen, erfasst die übrigen Steuerpflichtigen; ab dem 1. Februar 2026 sind diejenigen erfasst, deren Umsatz im Referenzjahr 200 Millionen PLN überschritten hat.
- Vom 15. Februar bis zum 30. April — die Jahreserklärungen PIT-28, PIT-36, PIT-36L und PIT-37 für das Vorjahr.
- Bis zum 31. Dezember 2026 — Steuerpflichtige, deren monatlicher Umsatz einschließlich VAT 10 000 PLN nicht übersteigt, können weiterhin Papierrechnungen oder gewöhnliche elektronische Rechnungen ausstellen, und ein Kassenbon bis 450 PLN (100 Euro) kann als vereinfachte Rechnung gelten; die KSeF-Pflicht erfasst sie ab dem 1. Januar 2027.
- Bis Ende 2026 — es gibt keine Sanktionen für Fehler bei der Rechnungsstellung in KSeF, und die KSeF-Nummer ist bei Zahlungen nicht erforderlich.
Rechtsstand: September 2026.
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1. Reichen Sie die Erklärungen im Namen des Unternehmens ein?
Ja. Auf Grundlage der Vollmachten UPL-1 und PPS-1 reichen wir die Erklärungen elektronisch beim Finanzamt ein und führen die Korrespondenz mit ihm; vor ZUS handeln wir auf Grundlage einer gesonderten Vollmacht PEL (ZUS-PEL), denn kein Formular erfasst beide Behörden zugleich. Den Umfang jeder Vollmacht legen wir zu Beginn der Zusammenarbeit fest.
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2. Bis wann müssen JPK_V7 eingereicht und die ZUS-Beiträge gezahlt werden?
Die Datei JPK_V7M oder JPK_V7K wird bis zum 25. Tag des Monats für den Vormonat eingereicht; fällt der 25. auf einen Samstag oder einen arbeitsfreien Tag, verschiebt sich die Frist auf den ersten Werktag danach. Die Meldung DRA und die ZUS-Beiträge werden bis zum 20. Tag des Folgemonats abgerechnet.
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3. Ab wann ist KSeF verpflichtend?
Der Empfang von Rechnungen in KSeF ist für jeden Steuerpflichtigen ab dem 1. Februar 2026 verpflichtend. Das Ausstellen erfasst ab demselben Datum Steuerpflichtige, deren Umsatz im Referenzjahr 200 Millionen PLN überschritten hat, und ab dem 1. April 2026 alle übrigen. Bis Ende 2026 gibt es keine Sanktionen für Fehler bei der Rechnungsstellung.
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4. Wie hoch ist die Grenze der VAT-Befreiung im Jahr 2026?
Ab dem 1. Januar 2026 beträgt die Grenze der subjektiven Befreiung von VAT 240 000 PLN (Gesetz vom 24. Juni 2025, Dz.U. 2025 poz. 896). Nach ihrer Überschreitung meldet sich das Unternehmen als aktiver VAT-Zahler an und beginnt, JPK_V7-Dateien einzureichen. Wir behalten diese Grenze in Ihren Aufzeichnungen im Blick.
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5. Welche ZUS-Beiträge zahlt ein Unternehmer im Jahr 2026?
Bei der Standardbemessungsgrundlage von 5 652 PLN betragen die Sozialbeiträge ohne Krankenversicherung 1 926,76 PLN monatlich und der Mindestbeitrag zur Krankenversicherung bei der Steuerskala und bei der linearen Steuer 432,54 PLN. Ein Unternehmer kann stattdessen ulga na start, die Vorzugsbeiträge oder Mały ZUS Plus nutzen — wir prüfen, welche Erleichterung Ihnen zusteht.
Siehe auch
Die Abrechnungen mit dem Finanzamt und ZUS führen wir zusammen mit den übrigen Leistungen des Büros: Buchhaltung, Pauschalbesteuerung (ryczałt), Handels- & Steuerbücher, Lohn & Personal und Leistungen für ausländische Mitarbeiter.
