A chi si rivolgono questi adempimenti
Riguardano ogni impresa che riporta per conto proprio all’Urząd Skarbowy e allo ZUS — sia che Lei sia soggetto IVA attivo, sia che si avvalga dell’esenzione, e sia che versi i contributi sulla base standard, sia che lo faccia secondo una delle agevolazioni previste dalla legge.
- Imprese registrate come soggetti IVA attivi — che liquidano mensilmente con il JPK_V7M oppure trimestralmente con il JPK_V7K, in cui l’evidenza resta mensile e solo la dichiarazione è trimestrale.
- Imprese che si avvalgono dell’esenzione soggettiva dall’IVA — dal 1 gennaio 2026 il limite è di 240 000 PLN (legge del 24 giugno 2025, Dz.U. 2025 poz. 896).
- Ditte individuali che versano i contributi per sé — nel 2026 la base standard è di 5 652 PLN e i contributi sociali, esclusa la sanitaria, ammontano a 1 926,76 PLN al mese.
- Imprenditori che si avvalgono di un’agevolazione contributiva: ulga na start (sei mesi pieni senza contributi sociali, la sanitaria resta dovuta), contributi preferenziali (base di 1 441,80 PLN per 24 mesi) oppure Mały ZUS Plus (ricavi dell’anno precedente fino a 120 000 PLN e almeno 60 giorni di attività).
Le fatture emesse verso privati (B2C) restano fuori dall’obbligo KSeF e possono essere emesse nel sistema su base volontaria. Il contributo sanitario minimo nel 2026 per la scala progressiva e per l’imposta lineare è di 432,54 PLN al mese.
Che cosa comprende il servizio sugli adempimenti
Curiamo gli adempimenti con l’Urząd Skarbowy e lo ZUS per quanto riguarda:
- i registri IVA e i file JPK_V7M oppure JPK_V7K depositati entro il 25 del mese successivo
- il calcolo degli acconti sull’imposta sul reddito PIT e CIT
- le dichiarazioni di liquidazione ZUS DRA con l’importo dei contributi dovuti
- le dichiarazioni annuali PIT-28, PIT-36, PIT-36L e PIT-37 e il CIT-8
- l’avvio del KSeF: attribuzione e gestione delle autorizzazioni, ricezione ed emissione delle e-fatture
- la rappresentanza della Sua impresa davanti all’Urząd Skarbowy in forza delle procure UPL-1 e PPS-1 e davanti allo ZUS in forza della procura PEL (ZUS-PEL)
- correzioni di dichiarazioni ed evidenze e il czynny żal (autodenuncia al fisco) quando una scadenza è stata superata
- la comunicazione tempestiva di importi e date di pagamento verso l’Urząd Skarbowy e lo ZUS
Come lavoriamo insieme
01 Presa in carico degli adempimenti
Stabiliamo la forma di tassazione, il periodo di liquidazione IVA e l’ambito dei contributi ZUS, e acquisiamo e registriamo poi le procure — UPL-1 e PPS-1 presso l’Urząd Skarbowy e PEL (ZUS-PEL) presso lo ZUS — così possiamo depositare i documenti per Suo conto.
02 Documenti ed evidenze
Ogni mese raccogliamo fatture ed estratti conto, completiamo i registri IVA e verifichiamo che le registrazioni corrispondano alle fatture ricevute in KSeF.
03 Dichiarazioni & pagamenti
Depositiamo il JPK_V7 entro il 25 del mese successivo e liquidiamo la dichiarazione DRA e i contributi entro il 20, comunicandoLe importi e scadenze in anticipo.
04 Fine anno e rapporti con gli uffici
Chiuso l’anno prepariamo la dichiarazione annuale e, durante l’anno, intratteniamo la corrispondenza con l’Urząd Skarbowy e lo ZUS e depositiamo le correzioni quando servono.
Scadenze e obblighi
- Entro il 20 del mese successivo — i contributi ZUS e la dichiarazione di liquidazione DRA per il mese precedente.
- Entro il 25 del mese successivo — il file JPK_V7M oppure JPK_V7K; se il 25 cade di sabato o in un giorno non lavorativo, il termine slitta al primo giorno lavorativo successivo.
- Dal 1 febbraio 2026 — la nuova struttura JPK_V7M(3) e JPK_V7K(3), che collega le registrazioni dell’evidenza ai dati del KSeF, e la ricezione obbligatoria delle e-fatture in KSeF da parte di ogni contribuente.
- Dal 1 aprile 2026 — l’obbligo di emettere fatture in KSeF riguarda i restanti contribuenti; dal 1 febbraio 2026 riguarda quelli le cui vendite nell’anno di riferimento hanno superato 200 milioni di PLN.
- Dal 15 febbraio al 30 aprile — le dichiarazioni annuali PIT-28, PIT-36, PIT-36L e PIT-37 per l’anno precedente.
- Fino al 31 dicembre 2026 — i contribuenti la cui vendita mensile lorda non supera 10 000 PLN possono ancora emettere fatture cartacee o elettroniche ordinarie, e lo scontrino di cassa fino a 450 PLN (100 euro) può essere considerato fattura semplificata; l’obbligo KSeF li riguarda dal 1 gennaio 2027.
- Fino alla fine del 2026 — non sono previste sanzioni per errori nell’emissione delle fatture in KSeF e il numero KSeF non è richiesto nei pagamenti.
Normativa aggiornata a settembre 2026.
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1. Depositate le dichiarazioni per conto della mia impresa?
Sì. In forza delle procure UPL-1 e PPS-1 depositiamo le dichiarazioni per via elettronica all’Urząd Skarbowy e ne curiamo la corrispondenza; davanti allo ZUS agiamo in forza di una procura separata, la PEL (ZUS-PEL), perché nessun modulo copre entrambi gli uffici insieme. L’ambito di ciascuna procura lo concordiamo all’inizio della collaborazione.
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2. Entro quando vanno depositati il JPK_V7 e pagati i contributi ZUS?
Il file JPK_V7M oppure JPK_V7K si deposita entro il 25 del mese per il mese precedente; se il 25 cade di sabato o in un giorno non lavorativo, il termine slitta al primo giorno lavorativo successivo. La dichiarazione DRA e i contributi ZUS si liquidano entro il 20 del mese successivo.
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3. Da quando il KSeF è obbligatorio?
La ricezione delle fatture in KSeF è obbligatoria per ogni contribuente dal 1 febbraio 2026. L’emissione riguarda dalla stessa data i contribuenti le cui vendite nell’anno di riferimento hanno superato 200 milioni di PLN, e dal 1 aprile 2026 tutti gli altri. Fino alla fine del 2026 non sono previste sanzioni per errori nell’emissione delle fatture.
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4. A quanto ammonta il limite dell’esenzione dall’IVA nel 2026?
Dal 1 gennaio 2026 il limite dell’esenzione soggettiva dall’IVA è di 240 000 PLN (legge del 24 giugno 2025, Dz.U. 2025 poz. 896). Superato il limite, l’impresa si registra come soggetto IVA attivo e inizia a trasmettere i file JPK_V7. Teniamo d’occhio questo limite nelle Sue evidenze.
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5. Quali contributi ZUS paga un imprenditore nel 2026?
Con la base standard di 5 652 PLN i contributi sociali, esclusa la sanitaria, ammontano a 1 926,76 PLN al mese, e il contributo sanitario minimo per la scala progressiva e per l’imposta lineare è di 432,54 PLN. L’imprenditore può in alternativa avvalersi di ulga na start, dei contributi preferenziali oppure di Mały ZUS Plus — verifichiamo quale agevolazione Le spetta.
Vedi anche
Gli adempimenti con l’Urząd Skarbowy e lo ZUS li curiamo insieme agli altri servizi dello studio: Contabilità, Imposta forfettaria (ryczałt), Libri commerciali & fiscali, Paghe & risorse umane e Servizi per cittadini stranieri.
