Come funziona l’imposta forfettaria
Le regole sono fissate dalla legge del 20 novembre 1998 sull’imposta sul reddito in forma forfettaria su alcuni ricavi conseguiti dalle persone fisiche. L’imposta si paga sui ricavi, quindi i costi non si deducono: l’evidenza è più semplice, ma questa forma non conviene a ogni impresa — dipende dal tipo di attività e dai costi che sostiene.
Il diritto all’imposta forfettaria è determinato da un limite di ricavi: nell’anno fiscale precedente non possono superare 2 milioni di euro, convertiti al cambio medio dell’euro pubblicato dalla NBP (banca centrale polacca) per il primo giorno lavorativo di ottobre dell’anno precedente. La legge esclude dal regime forfettario anche alcuni tipi di attività.
A chi si rivolge l’imposta forfettaria
- Svolge un’attività d’impresa come persona fisica e vuole pagare l’imposta sui ricavi, senza dedurre i costi.
- I Suoi ricavi nell’anno fiscale precedente non hanno superato il limite di 2 milioni di euro.
- Se i Suoi ricavi dell’anno precedente non hanno superato 200 000 euro, può versare l’imposta forfettaria ogni trimestre anziché ogni mese.
- Nello stesso anno non è tassato con la karta podatkowa (imposta a quota fissa) e non svolge un’attività esclusa dal regime forfettario — per esempio una farmacia, un cambiavalute o la vendita di parti per veicoli.
- Le aliquote dipendono dal tipo di attività e vanno dal 2% al 17% — la legge indica, tra le altre, il 17% per le libere professioni, il 15%, l’8,5% per una parte dei servizi e il 2% per i prodotti vegetali e animali di produzione propria.
Che cosa comprende il servizio sull’imposta forfettaria
Un ambito di lavoro fisso, concordato prima del primo mese di collaborazione:
- tenuta dell’evidenza dei ricavi suddivisa per aliquota forfettaria
- attribuzione di ogni ricavo all’aliquota propria del tipo di attività
- calcolo dell’imposta forfettaria ogni mese oppure ogni trimestre, con il termine di pagamento
- tenuta dell’evidenza in forma elettronica e trasmissione del file JPK_EWP
- predisposizione e deposito della dichiarazione annuale PIT-28
- adempimenti con lo ZUS e dichiarazioni DRA
- verifica e riordino dei documenti di vendita prima della registrazione
- contatto costante con la contabile per le questioni correnti
Come lavoriamo insieme
01 Primo contatto
Parliamo della Sua attività e verifichiamo le condizioni dell’imposta forfettaria: il limite di ricavi dell’anno precedente e le esclusioni previste dalla legge. Concordiamo poi l’ambito del lavoro e il modo di consegnare i documenti.
02 Evidenza dei ricavi
Ci trasmette fatture e documenti di vendita — via e-mail o di persona. Registriamo ogni ricavo nell’evidenza e lo attribuiamo all’aliquota corretta.
03 Calcolo dell’imposta
Ogni mese — oppure ogni trimestre, se ne ha diritto — calcoliamo l’imposta forfettaria e Le trasmettiamo l’importo insieme al termine di pagamento. L’imposta forfettaria mensile si versa entro il 20 del mese successivo.
04 Dichiarazione annuale
Chiuso l’anno, redigiamo il PIT-28 sulla base dell’evidenza tenuta per tutto l’anno. La dichiarazione si presenta dal 15 febbraio alla fine di aprile dell’anno successivo.
Scadenze e obblighi
- L’imposta forfettaria del mese di riferimento si versa entro il 20 del mese successivo.
- I versamenti trimestrali sono possibili se i Suoi ricavi dell’anno precedente non hanno superato 200 000 euro.
- La dichiarazione annuale PIT-28 si presenta dal 15 febbraio alla fine di aprile dell’anno successivo.
- L’evidenza dei ricavi si tiene in forma elettronica e si trasmette come file JPK_EWP: dal 2026 riguarda i contribuenti che trasmettono il JPK_V7M ogni mese, dal 2027 gli altri; la prima trasmissione, quella per il 2026, va effettuata entro il 30 aprile 2027.
Normativa aggiornata a settembre 2026.
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1. Chi può essere tassato con l’imposta forfettaria?
L’imposta forfettaria è aperta alle persone fisiche che esercitano un’attività d’impresa i cui ricavi nell’anno fiscale precedente non hanno superato 2 milioni di euro, convertiti al cambio della NBP del primo giorno lavorativo di ottobre dell’anno precedente. La legge esclude inoltre alcuni tipi di attività e la tassazione con la karta podatkowa nello stesso anno.
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2. Come stabilite l’aliquota forfettaria?
L’aliquota segue il tipo di attività svolta e va dal 2% al 17%. La legge indica, tra le altre, il 17% per le libere professioni, il 15%, l’8,5% per una parte dei servizi e il 2% per i prodotti di propria coltivazione. Se svolge più tipi di attività, teniamo l’evidenza suddivisa per aliquota.
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3. Quando si paga l’imposta e quando si presenta il PIT-28?
L’imposta forfettaria del mese di riferimento si versa entro il 20 del mese successivo. Con ricavi dell’anno precedente non superiori a 200 000 euro sono possibili versamenti trimestrali. La dichiarazione annuale PIT-28 si presenta dal 15 febbraio alla fine di aprile dell’anno successivo — la prepariamo sulla base dell’evidenza tenuta per tutto l’anno.
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4. L’evidenza dei ricavi va tenuta in forma elettronica?
Sì — l’evidenza dei ricavi va tenuta in forma elettronica e trasmessa come file JPK_EWP. Dal 2026 l’obbligo riguarda i contribuenti che trasmettono il JPK_V7M ogni mese, dal 2027 gli altri; la prima trasmissione, quella per il 2026, va effettuata entro il 30 aprile 2027. Teniamo l’evidenza e trasmettiamo il file per Lei.
Vedi anche
Se l’imposta forfettaria non è la forma adatta alla Sua impresa o Le serve un ambito più ampio, guardi gli altri servizi: Contabilità, Paghe & risorse umane, Libri commerciali & fiscali, Adempimenti con Urząd Skarbowy & ZUS e Servizi per cittadini stranieri.
