У чому полягає ryczałt
Засади визначає закон від 20 листопада 1998 р. про одноразовий податок на доходи з деяких доходів, що їх отримують фізичні особи. Податок Ви платите з доходу, тож витрат не обліковуєте — облік простіший, але ця форма вигідна не кожній фірмі: це залежить від виду діяльності й від того, які витрати Ви несете.
Право на ryczałt визначає ліміт доходів: у попередньому податковому році вони не можуть перевищити 2 млн євро, перерахованих за середнім курсом євро, оголошеним NBP (Національний банк Польщі) на перший робочий день жовтня попереднього року. Закон також виключає з ryczałt деякі види діяльності.
Для кого призначений ryczałt
- Ви ведете підприємницьку діяльність як фізична особа й хочете платити податок з доходу, без обліку витрат.
- Ваші доходи у попередньому податковому році не перевищили ліміт 2 млн євро.
- Якщо Ваші доходи за попередній рік не перевищили 200 000 євро, Ви можете сплачувати ryczałt щокварталу замість щомісяця.
- У тому самому році Ви не розраховуєтеся за податковою карткою (karta podatkowa) і не ведете діяльності, виключеної з ryczałt — наприклад, аптеки, пункту обміну валют чи продажу частин до транспортних засобів.
- Ставки залежать від виду діяльності й коливаються від 2% до 17% — закон називає, зокрема, 17% для вільних професій, 15%, 8,5% для частини послуг та 2% для продукції рослинництва і тваринництва з власного вирощування.
Що охоплює обслуговування ryczałt
Постійний обсяг робіт, узгоджений перед першим місяцем співпраці:
- ведення обліку доходів з поділом за ставками ryczałt
- віднесення кожного доходу до ставки, належної для виду діяльності
- обчислення ryczałt щомісяця або щокварталу, разом з терміном оплати
- ведення обліку в електронній формі та надсилання файлу JPK_EWP
- підготовку та подання річної декларації PIT-28
- розрахунки з ZUS (Управління соціального страхування) і декларації DRA
- перевірку та впорядкування документів продажу перед проведенням
- постійний контакт з бухгалтером у поточних справах
Як виглядає співпраця
01 Перший контакт
Розмовляємо про Вашу діяльність і перевіряємо умови ryczałt: ліміт доходів за попередній рік та законодавчі виключення. Узгоджуємо обсяг робіт і спосіб передання документів.
02 Облік доходів
Ви передаєте нам фактури та документи продажу — електронною поштою або особисто. Записуємо кожен дохід в обліку та відносимо його до належної ставки.
03 Обчислення податку
Щомісяця — або щокварталу, якщо Ви маєте на це право — обчислюємо ryczałt і передаємо Вам суму разом з терміном оплати. Місячний ryczałt сплачується до 20-го дня наступного місяця.
04 Річна декларація
Після завершення року складаємо PIT-28 на підставі обліку, що вівся протягом усього року. Декларація подається з 15 лютого до кінця квітня наступного року.
Терміни та обов’язки
- Ryczałt за певний місяць Ви сплачуєте до 20-го дня наступного місяця.
- Квартальні платежі можливі, якщо Ваші доходи за попередній рік не перевищили 200 000 євро.
- Річну декларацію PIT-28 Ви подаєте з 15 лютого до кінця квітня наступного року.
- Облік доходів ведеться електронно та надсилається як файл JPK_EWP: з 2026 р. це стосується платників, які подають JPK_V7M щомісяця, з 2027 р. — решти; перше надсилання за 2026 р. подається до 30 квітня 2027 р.
Правовий стан: вересень 2026.
-
1. Хто може розраховуватися за ryczałt?
Ryczałt призначений для фізичних осіб, які ведуть підприємницьку діяльність і чиї доходи у попередньому податковому році не перевищили 2 млн євро, перерахованих за курсом NBP на перший робочий день жовтня попереднього року. Закон також виключає деякі види діяльності та розрахунок за податковою карткою (karta podatkowa) у тому самому році.
-
2. Як Ви визначаєте ставку ryczałt?
Ставка залежить від виду діяльності, що ведеться, і перебуває в межах від 2% до 17%. Закон називає, зокрема, 17% для вільних професій, 15%, 8,5% для частини послуг та 2% для продукції з власного вирощування. За кількох видів діяльності ведемо облік з поділом за ставками.
-
3. Коли сплачується ryczałt, а коли подається PIT-28?
Ryczałt за певний місяць сплачується до 20-го дня наступного місяця. За доходів попереднього року, що не перевищують 200 000 євро, можливі квартальні платежі. Річна декларація PIT-28 подається з 15 лютого до кінця квітня наступного року — готуємо її з обліку, що вівся протягом усього року.
-
4. Чи треба вести облік доходів електронно?
Так — облік доходів має вестися електронно та надсилатися як файл JPK_EWP. З 2026 р. обов’язок охоплює платників, які подають JPK_V7M щомісяця, а з 2027 р. — решту; перше надсилання за 2026 р. подається до 30 квітня 2027 р. Ведемо облік і надсилаємо файл за Вас.
