Для кого призначені ці розрахунки
Вони стосуються кожної фірми, яка сама звітує до податкової інспекції та до ZUS — незалежно від того, чи Ви активний платник VAT, чи користуєтеся звільненням, і чи сплачуєте внески зі стандартної бази, чи на засадах однієї із законодавчих пільг.
- Фірми, зареєстровані як активні платники VAT — які розраховуються щомісяця у JPK_V7M або щокварталу у JPK_V7K, де облік залишається місячним, а квартальною є лише декларація.
- Фірми, які користуються суб’єктним звільненням від VAT — з 1 січня 2026 р. ліміт становить 240 000 PLN (закон від 24 червня 2025 р., Dz.U. 2025 poz. 896).
- Одноосібні підприємницькі діяльності, які сплачують власні внески — у 2026 р. стандартна база становить 5 652 PLN, а соціальні внески без медичного — 1 926,76 PLN на місяць.
- Підприємці, які користуються пільгами щодо внесків: ulga na start (шість повних місяців без соціальних внесків, медичний надалі належний), преференційних внесків (база 1 441,80 PLN протягом 24 місяців) або Mały ZUS Plus (дохід за попередній рік до 120 000 PLN і щонайменше 60 днів діяльності).
Фактури для приватних осіб (B2C) залишаються поза обов’язком KSeF, і їх можна виставляти в системі добровільно. Мінімальний медичний внесок у 2026 р. для податкової шкали та лінійного податку становить 432,54 PLN на місяць.
Що охоплює обслуговування розрахунків
Ведемо розрахунки з податковою інспекцією та ZUS у сфері:
- реєстри VAT і файли JPK_V7M або JPK_V7K, що подаються до 25-го дня наступного місяця
- обчислення авансових платежів з податку на доходи PIT і CIT
- розрахункові декларації ZUS DRA разом з розміром належних внесків
- річні декларації PIT-28, PIT-36, PIT-36L і PIT-37, а також CIT-8
- впровадження KSeF: надання та обслуговування повноважень, отримання та виставлення електронних фактур
- представництво Вашої фірми перед податковою інспекцією на підставі довіреностей UPL-1 і PPS-1, а перед ZUS — на підставі довіреності PEL (ZUS-PEL)
- коригування декларацій та обліків, а також czynny żal (добровільне повідомлення про порушення), коли термін було пропущено
- поточне передання сум і термінів оплати до податкової інспекції та ZUS
Як виглядає співпраця
01 Переймання розрахунків
Визначаємо форму оподаткування, розрахунковий період VAT та обсяг внесків до ZUS, а потім приймаємо й реєструємо довіреності — UPL-1 і PPS-1 у податковій інспекції та PEL (ZUS-PEL) у ZUS — щоб ми могли подавати документи від Вашого імені.
02 Документи та обліки
Щомісяця отримуємо фактури та банківські виписки, доповнюємо реєстри VAT і перевіряємо відповідність записів фактурам, отриманим у KSeF.
03 Декларації та платежі
Подаємо JPK_V7 до 25-го дня наступного місяця, а декларацію DRA та внески розраховуємо до 20-го дня, передаючи Вам суми й терміни завчасно.
04 Кінець року та контакт з установами
Після завершення року готуємо річну декларацію, а протягом року ведемо листування з податковою інспекцією та ZUS і подаємо коригування, якщо вони потрібні.
Терміни та обов’язки
- До 20-го дня наступного місяця — внески до ZUS і розрахункова декларація DRA за попередній місяць.
- До 25-го дня наступного місяця — файл JPK_V7M або JPK_V7K; якщо 25-те припадає на суботу чи неробочий день, термін переноситься на перший робочий день після нього.
- З 1 лютого 2026 р. — нова структура JPK_V7M(3) і JPK_V7K(3), яка пов’язує записи обліку з даними з KSeF, а також обов’язкове отримання електронних фактур у KSeF кожним платником.
- З 1 квітня 2026 р. — обов’язок виставляти фактури в KSeF охоплює решту платників; з 1 лютого 2026 р. ним охоплені ті, у кого продаж у звітному році перевищив 200 млн PLN.
- З 15 лютого до 30 квітня — річні декларації PIT-28, PIT-36, PIT-36L і PIT-37 за попередній рік.
- До 31 грудня 2026 р. — платники, у яких місячний продаж брутто не перевищує 10 000 PLN, можуть надалі виставляти паперові або звичайні електронні фактури, а чек з касового апарата до 450 PLN (100 євро) може бути визнаний спрощеною фактурою; обов’язок KSeF охоплює їх з 1 січня 2027 р.
- До кінця 2026 р. — немає санкцій за помилки у виставленні фактур у KSeF, а номер KSeF не є обов’язковим при платежах.
Правовий стан: вересень 2026.
-
1. Чи подаєте Ви декларації від імені фірми?
Так. На підставі довіреностей UPL-1 і PPS-1 подаємо декларації електронно до податкової інспекції та ведемо з нею листування, а перед ZUS діємо на підставі окремої довіреності PEL (ZUS-PEL), бо жоден бланк не охоплює обидві установи одночасно. Обсяг кожної довіреності узгоджуємо на початку співпраці.
-
2. До якого терміну треба подати JPK_V7 і сплатити внески до ZUS?
Файл JPK_V7M або JPK_V7K подається до 25-го дня місяця за попередній місяць; якщо 25-те припадає на суботу чи неробочий день, термін переноситься на перший робочий день після нього. Декларація DRA і внески до ZUS розраховуються до 20-го дня наступного місяця.
-
3. Від якої дати KSeF є обов’язковим?
Отримання фактур у KSeF є обов’язковим для кожного платника з 1 лютого 2026 р. Виставлення охоплює з тієї самої дати платників, у яких продаж у звітному році перевищив 200 млн PLN, а з 1 квітня 2026 р. — решту. До кінця 2026 р. немає санкцій за помилки у виставленні фактур.
-
4. Скільки становить ліміт звільнення від VAT у 2026 році?
З 1 січня 2026 р. ліміт суб’єктного звільнення від VAT становить 240 000 PLN (закон від 24 червня 2025 р., Dz.U. 2025 poz. 896). Після його перевищення фірма реєструється як активний платник VAT і починає подавати файли JPK_V7. Стежимо за цим лімітом у Ваших обліках.
-
5. Які внески до ZUS сплачує підприємець у 2026 році?
При стандартній базі 5 652 PLN соціальні внески без медичного становлять 1 926,76 PLN на місяць, а мінімальний медичний внесок для податкової шкали та лінійного податку — 432,54 PLN. Підприємець може натомість скористатися ulga na start, преференційними внесками або Mały ZUS Plus — перевіряємо, яка пільга Вам належить.
