Dla kogo są te rozliczenia
Dotyczą każdej firmy, która sama raportuje do urzędu skarbowego i do ZUS — niezależnie od tego, czy jesteś czynnym podatnikiem VAT, czy korzystasz ze zwolnienia, i czy płacisz składki od standardowej podstawy, czy na zasadach jednej z ustawowych ulg.
- Firmy zarejestrowane jako czynni podatnicy VAT — rozliczające się miesięcznie w JPK_V7M albo kwartalnie w JPK_V7K, w którym ewidencja pozostaje miesięczna, a kwartalna jest tylko deklaracja.
- Firmy korzystające ze zwolnienia podmiotowego z VAT — od 1 stycznia 2026 r. limit wynosi 240 000 zł (ustawa z 24 czerwca 2025 r., Dz.U. 2025 poz. 896).
- Jednoosobowe działalności opłacające własne składki — w 2026 r. podstawa standardowa wynosi 5 652 zł, a składki społeczne bez zdrowotnej 1 926,76 zł miesięcznie.
- Przedsiębiorcy korzystający z ulg składkowych: ulgi na start (sześć pełnych miesięcy bez składek społecznych, zdrowotna nadal należna), preferencyjnych składek (podstawa 1 441,80 zł przez 24 miesiące) albo Małego ZUS Plus (przychód za rok poprzedni do 120 000 zł i co najmniej 60 dni działalności).
Faktury dla osób prywatnych (B2C) pozostają poza obowiązkiem KSeF i można je wystawiać w systemie dobrowolnie. Minimalna składka zdrowotna w 2026 r. dla skali podatkowej i podatku liniowego wynosi 432,54 zł miesięcznie.
Co obejmuje obsługa rozliczeń
Prowadzimy rozliczenia z urzędem skarbowym i ZUS w zakresie:
- rejestry VAT oraz pliki JPK_V7M albo JPK_V7K składane do 25. dnia następnego miesiąca
- wyliczanie zaliczek na podatek dochodowy PIT i CIT
- deklaracje rozliczeniowe ZUS DRA wraz z wysokością należnych składek
- roczne zeznania PIT-28, PIT-36, PIT-36L i PIT-37 oraz CIT-8
- wdrożenie KSeF: nadanie i obsługę uprawnień, odbieranie oraz wystawianie e-faktur
- reprezentowanie Twojej firmy przed urzędem skarbowym na podstawie pełnomocnictw UPL-1 i PPS-1, a przed ZUS na podstawie pełnomocnictwa PEL (ZUS-PEL)
- korekty deklaracji i ewidencji oraz czynny żal, gdy termin został przekroczony
- przekazywanie na bieżąco kwot i terminów płatności do urzędu skarbowego i ZUS
Jak wygląda współpraca
01 Przejęcie rozliczeń
Ustalamy formę opodatkowania, okres rozliczeniowy VAT i zakres składek ZUS, a następnie przyjmujemy i zgłaszamy pełnomocnictwa — UPL-1 i PPS-1 w urzędzie skarbowym oraz PEL (ZUS-PEL) w ZUS — żebyśmy mogli składać dokumenty w Twoim imieniu.
02 Dokumenty i ewidencje
Co miesiąc odbieramy faktury i wyciągi bankowe, uzupełniamy rejestry VAT i sprawdzamy zgodność zapisów z fakturami odebranymi w KSeF.
03 Deklaracje i płatności
Składamy JPK_V7 do 25. dnia następnego miesiąca, a deklarację DRA i składki rozliczamy do 20. dnia, przekazując Ci kwoty i terminy z wyprzedzeniem.
04 Koniec roku i kontakt z urzędami
Po zakończeniu roku przygotowujemy zeznanie roczne, a w trakcie roku prowadzimy korespondencję z urzędem skarbowym i ZUS oraz składamy korekty, jeśli są potrzebne.
Terminy i obowiązki
- Do 20. dnia następnego miesiąca — składki ZUS i deklaracja rozliczeniowa DRA za miesiąc poprzedni.
- Do 25. dnia następnego miesiąca — plik JPK_V7M albo JPK_V7K; jeśli 25. wypada w sobotę lub dzień wolny od pracy, termin przesuwa się na pierwszy dzień roboczy po nim.
- Od 1 lutego 2026 r. — nowa struktura JPK_V7M(3) i JPK_V7K(3), wiążąca zapisy ewidencji z danymi z KSeF, oraz obowiązkowy odbiór e-faktur w KSeF przez każdego podatnika.
- Od 1 kwietnia 2026 r. — obowiązek wystawiania faktur w KSeF obejmuje pozostałych podatników; od 1 lutego 2026 r. objęci są ci, u których sprzedaż w roku odniesienia przekroczyła 200 mln zł.
- Od 15 lutego do 30 kwietnia — roczne zeznania PIT-28, PIT-36, PIT-36L i PIT-37 za rok poprzedni.
- Do 31 grudnia 2026 r. — podatnicy, u których miesięczna sprzedaż brutto nie przekracza 10 000 zł, mogą nadal wystawiać faktury papierowe lub zwykłe elektroniczne, a paragon z kasy do 450 zł (100 euro) może być uznany za fakturę uproszczoną; obowiązek KSeF obejmuje ich od 1 stycznia 2027 r.
- Do końca 2026 r. — nie ma sankcji za błędy w wystawianiu faktur w KSeF, a numer KSeF nie jest wymagany przy płatnościach.
Stan prawny: wrzesień 2026.
-
1. Czy składacie deklaracje w imieniu firmy?
Tak. Na podstawie pełnomocnictw UPL-1 i PPS-1 składamy deklaracje elektronicznie do urzędu skarbowego i prowadzimy z nim korespondencję, a przed ZUS działamy na podstawie odrębnego pełnomocnictwa PEL (ZUS-PEL), bo żaden formularz nie obejmuje obu urzędów naraz. Zakres każdego pełnomocnictwa ustalamy na początku współpracy.
-
2. Do kiedy trzeba złożyć JPK_V7 i zapłacić składki ZUS?
Plik JPK_V7M albo JPK_V7K składa się do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni; jeśli 25. wypada w sobotę lub dzień wolny od pracy, termin przesuwa się na pierwszy dzień roboczy po nim. Deklarację DRA i składki ZUS rozlicza się do 20. dnia następnego miesiąca.
-
3. Od kiedy KSeF jest obowiązkowy?
Odbieranie faktur w KSeF jest obowiązkowe dla każdego podatnika od 1 lutego 2026 r. Wystawianie obejmuje od tej samej daty podatników, u których sprzedaż w roku odniesienia przekroczyła 200 mln zł, a od 1 kwietnia 2026 r. pozostałych. Do końca 2026 r. nie ma sankcji za błędy w wystawianiu faktur.
-
4. Ile wynosi limit zwolnienia z VAT w 2026 roku?
Od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 240 000 zł (ustawa z 24 czerwca 2025 r., Dz.U. 2025 poz. 896). Po jego przekroczeniu firma rejestruje się jako czynny podatnik VAT i zaczyna składać pliki JPK_V7. Pilnujemy tego limitu w Twoich ewidencjach.
-
5. Jakie składki ZUS płaci przedsiębiorca w 2026 roku?
Przy podstawie standardowej 5 652 zł składki społeczne bez zdrowotnej wynoszą 1 926,76 zł miesięcznie, a minimalna składka zdrowotna dla skali podatkowej i podatku liniowego 432,54 zł. Przedsiębiorca może zamiast tego korzystać z ulgi na start, preferencyjnych składek albo Małego ZUS Plus — sprawdzamy, która ulga Ci przysługuje.
Zobacz też
Rozliczenia z urzędem skarbowym i ZUS prowadzimy razem z pozostałymi usługami biura: księgowość, ryczałt, księgi handlowe i podatkowe, kadry i płace oraz obsługa cudzoziemców.
