Worin die Pauschalbesteuerung besteht
Die Regeln bestimmt das Gesetz vom 20. November 1998 über die pauschalierte Einkommensteuer auf bestimmte von natürlichen Personen erzielte Erträge. Die Steuer zahlen Sie vom Ertrag, Kosten rechnen Sie also nicht ab — die Aufzeichnungen sind einfacher, aber diese Form lohnt sich nicht für jedes Unternehmen: Das hängt von der Art der Tätigkeit ab und davon, welche Kosten Sie tragen.
Über das Recht auf die Pauschalbesteuerung entscheidet eine Ertragsgrenze: Im vorangegangenen Steuerjahr dürfen die Erträge 2 Millionen Euro nicht überschreiten, umgerechnet zum durchschnittlichen Euro-Kurs, den die NBP für den ersten Werktag des Oktobers des Vorjahres bekannt gegeben hat. Das Gesetz schließt außerdem einige Arten der Tätigkeit von der Pauschalbesteuerung aus.
Für wen die Pauschalbesteuerung gedacht ist
- Sie führen als natürliche Person ein Gewerbe und möchten die Steuer vom Ertrag zahlen, ohne Kosten abzurechnen.
- Ihre Erträge im vorangegangenen Steuerjahr haben die Grenze von 2 Millionen Euro nicht überschritten.
- Wenn Ihre Erträge des Vorjahres 200 000 Euro nicht überschritten haben, können Sie die Pauschalsteuer vierteljährlich statt monatlich zahlen.
- Im selben Jahr rechnen Sie nicht nach der Steuerkarte (karta podatkowa) ab und üben keine Tätigkeit aus, die von der Pauschalbesteuerung ausgeschlossen ist — zum Beispiel eine Apotheke, eine Wechselstube oder den Verkauf von Fahrzeugteilen.
- Die Sätze hängen von der Art der Tätigkeit ab und reichen von 2 % bis 17 % — das Gesetz nennt unter anderem 17 % für die freien Berufe, 15 %, 8,5 % für einen Teil der Dienstleistungen sowie 2 % für pflanzliche und tierische Erzeugnisse aus eigenem Anbau.
Was die Betreuung der Pauschalbesteuerung umfasst
Ein fester Leistungsumfang, vereinbart vor dem ersten Monat der Zusammenarbeit:
- Führung der Ertragsaufzeichnungen, getrennt nach den Sätzen der Pauschalsteuer
- Zuordnung jedes Ertrags zu dem Satz, der für die Art der Tätigkeit gilt
- Berechnung der Pauschalsteuer monatlich oder vierteljährlich, samt Zahlungsfrist
- Führung der Aufzeichnungen in elektronischer Form und Übermittlung der Datei JPK_EWP
- Erstellung und Einreichung der Jahreserklärung PIT-28
- Abrechnungen mit ZUS und Meldungen DRA
- die Prüfung und Ordnung Ihrer Verkaufsbelege vor der Verbuchung
- laufender Kontakt zu Ihrer Buchhalterin in aktuellen Fragen
Wie wir zusammenarbeiten
01 Erstkontakt
Wir sprechen über Ihre Tätigkeit und prüfen die Voraussetzungen der Pauschalbesteuerung: die Ertragsgrenze für das Vorjahr und die gesetzlichen Ausschlüsse. Wir legen den Umfang der Arbeiten fest und vereinbaren, wie die Unterlagen übergeben werden.
02 Ertragsaufzeichnungen
Sie übermitteln uns Rechnungen und Verkaufsbelege — per E-Mail oder persönlich. Wir erfassen jeden Ertrag in den Aufzeichnungen und ordnen ihn dem richtigen Satz zu.
03 Berechnung der Steuer
Jeden Monat — oder jedes Quartal, wenn Sie dazu berechtigt sind — berechnen wir die Pauschalsteuer und nennen Ihnen den Betrag samt Zahlungsfrist. Die monatliche Pauschalsteuer wird bis zum 20. Tag des Folgemonats gezahlt.
04 Jahreserklärung
Nach Ende des Jahres erstellen wir die Erklärung PIT-28 aus den das ganze Jahr über geführten Aufzeichnungen. Die Erklärung wird vom 15. Februar bis Ende April des Folgejahres eingereicht.
Fristen und Pflichten
- Die Pauschalsteuer für einen bestimmten Monat zahlen Sie bis zum 20. Tag des Folgemonats.
- Vierteljährliche Zahlungen sind möglich, wenn Ihre Erträge im Vorjahr 200 000 Euro nicht überschritten haben.
- Die Jahreserklärung PIT-28 reichen Sie vom 15. Februar bis Ende April des Folgejahres ein.
- Die Ertragsaufzeichnungen werden elektronisch geführt und als Datei JPK_EWP übermittelt: ab 2026 betrifft das Steuerpflichtige, die JPK_V7M monatlich einreichen, ab 2027 alle übrigen; die erste Übermittlung für 2026 erfolgt bis zum 30. April 2027.
Rechtsstand: September 2026.
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1. Wer kann nach der Pauschalbesteuerung abrechnen?
Die Pauschalbesteuerung steht natürlichen Personen mit einer gewerblichen Tätigkeit offen, deren Erträge im vorangegangenen Steuerjahr 2 Millionen Euro nicht überschritten haben, umgerechnet zum NBP-Kurs des ersten Werktags des Oktobers des Vorjahres. Das Gesetz schließt außerdem einige Arten der Tätigkeit aus sowie die Abrechnung nach der Steuerkarte im selben Jahr.
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2. Wie legen Sie den Satz der Pauschalsteuer fest?
Der Satz hängt von der Art der ausgeübten Tätigkeit ab und liegt zwischen 2 % und 17 %. Das Gesetz nennt unter anderem 17 % für die freien Berufe, 15 %, 8,5 % für einen Teil der Dienstleistungen sowie 2 % für Erzeugnisse aus eigenem Anbau. Bei mehreren Arten der Tätigkeit führen wir die Aufzeichnungen nach Sätzen getrennt.
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3. Wann wird die Pauschalsteuer gezahlt und wann PIT-28 eingereicht?
Die Pauschalsteuer für einen bestimmten Monat wird bis zum 20. Tag des Folgemonats gezahlt. Bei Erträgen des Vorjahres bis 200 000 Euro sind vierteljährliche Zahlungen möglich. Die Jahreserklärung PIT-28 wird vom 15. Februar bis Ende April des Folgejahres eingereicht — wir erstellen sie aus den das ganze Jahr über geführten Aufzeichnungen.
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4. Müssen die Ertragsaufzeichnungen elektronisch geführt werden?
Ja — die Ertragsaufzeichnungen sind elektronisch zu führen und als Datei JPK_EWP zu übermitteln. Ab 2026 gilt die Pflicht für Steuerpflichtige, die JPK_V7M monatlich einreichen, ab 2027 für alle übrigen; die erste Übermittlung für 2026 erfolgt bis zum 30. April 2027. Wir führen die Aufzeichnungen und übermitteln die Datei für Sie.
Siehe auch
Wenn die Pauschalbesteuerung nicht die richtige Form für Ihr Unternehmen ist oder Sie einen größeren Umfang brauchen, sehen Sie sich die übrigen Leistungen an: Buchhaltung, Lohn & Personal, Handels- & Steuerbücher, Abrechnungen mit Finanzamt & ZUS und Leistungen für ausländische Mitarbeiter.
