Imposte 2027: che cosa cambia il progetto governativo per le ditte individuali e per chi è in ryczałt

• FORTUNKA
• Imposte
• 10 settembre 2026
• Stato normativo: progetto governativo in consultazione pubblica (RCL UD458, 21 agosto 2026). Aggiornato: 10 settembre 2026

Il 19 agosto 2026 il Primo ministro e il Ministro delle Finanze e dell’Economia hanno annunciato, a partire dal 2027, modifiche al PIT (imposta sul reddito delle persone fisiche), al CIT (imposta sul reddito delle società) e al ryczałt (imposta forfettaria sui ricavi registrati); il 21 agosto il disegno di legge è stato pubblicato sul sito del Rządowe Centrum Legislacji (RCL, il Centro governativo per la legislazione) con il numero UD458. Per ora è un progetto in consultazione: non è ancora stato adottato dal Consiglio dei ministri, non è in Sejm e, per essere in vigore dal 1 gennaio 2027, deve passare per il Sejm e il Senato e ottenere la firma del Presidente. Vale la pena aggiungere una frase di contesto: nel dicembre 2025 il Presidente ha posto il veto a due leggi tributarie governative, quindi la sorte di questo progetto non è scontata. Di seguito descriviamo che cosa contiene il progetto, chi riguarda e che cosa conviene valutare già ora — senza dare per scontato che tutto entri in vigore in questa forma.

Nuova scala PIT: 12%, 24% e 32%

Il progetto innalza la prima soglia da 120.000 PLN a 130.000 PLN e introduce una terza aliquota. Il reddito fino a 130.000 PLN sarebbe tassato con l’aliquota del 12%, l’eccedenza da 130.000 a 150.000 PLN con la nuova aliquota del 24% e soltanto il reddito superiore a 150.000 PLN con l’aliquota del 32%. La soglia di reddito esente resta a 30.000 PLN. Secondo il Ministero delle Finanze la modifica gioverà a circa 3,5 milioni di contribuenti, e in misura maggiore — fino a 3.600 PLN l’anno — a chi ha un reddito da circa 150.000 PLN in su; la quota di contribuenti che pagano il 32% scenderebbe dal 14,0% al 7,2%.

Chi ci guadagna e chi no

La sola modifica della scala non cambia nulla per i redditi fino a 120.000 PLN l’anno: oggi sono, e nel 2027 sarebbero, tassati al 12%. Ci guadagnano le persone con un reddito tra 120.000 e 150.000 PLN (la fascia 120.000–130.000 PLN scende dal 32% al 12% e quella 130.000–150.000 PLN dal 32% al 24%) e tutti quelli al di sopra, per i quali il beneficio si ferma a 3.600 PLN. La stampa specializzata indica anche i gruppi che sull’intero pacchetto ci perdono: una parte di chi risparmia con l’IKZE (conto pensionistico individuale) — con una detrazione inferiore anche di 900 PLN — e gli imprenditori che, per effetto del nuovo limite, usciranno dal ryczałt.

Ryczałt: limite di 250.000 euro e aliquota del 17%

La modifica più rilevante per le ditte individuali (JDG) riguarda il ryczałt sui ricavi registrati. Oggi ha diritto al ryczałt il contribuente i cui ricavi nell’anno precedente non hanno superato 2 milioni di euro. Il progetto abbassa questo limite a 250.000 euro di ricavi dell’anno fiscale precedente. Chi nel corso dell’anno supera 300.000 euro di ricavi pagherà sull’eccedenza oltre tale importo la nuova aliquota del 17% — e l’anno successivo perde il diritto al ryczałt. Il contribuente con ricavi tra 250.000 e 300.000 euro può applicare il ryczałt fino alla fine dell’anno in corso. Attenzione a due cose: contano i ricavi, non il reddito, e l’aliquota del 17% e la soglia di 300.000 euro provengono dal progetto del 21 agosto, non dall’annuncio del 19 agosto. Dai dati del Ministero delle Finanze risulta che il numero di contribuenti in ryczałt con ricavi superiori a 250.000 euro è cresciuto da circa 8.700 nel 2021 a 42.900 nel 2024: è a loro che la modifica è indirizzata.

CIT 22% e contributo di solidarietà del 5%

L’aliquota base del CIT (19%) salirebbe al 22% per i soggetti i cui ricavi nell’anno fiscale precedente hanno superato il controvalore di 50 milioni di euro, nonché per i gruppi fiscali di società indipendentemente dai ricavi. L’aliquota del 9% per i piccoli contribuenti non viene modificata dal progetto. Il contributo di solidarietà sui redditi superiori a 1 milione di PLN sale dal 4% al 5%: la norma dovrebbe applicarsi dal 1 gennaio 2027, ma riguarderebbe per la prima volta il contributo il cui termine di pagamento scade il 2 maggio 2028. Il contributo versato entro il 30 aprile 2027 sarebbe ancora calcolato con il 4%.

Quando le modifiche possono entrare in vigore

Il progetto prevede il 1 gennaio 2027 per la maggior parte delle norme. Le tappe da percorrere: Consiglio dei ministri, Sejm, Senato, Presidente. Aggiorneremo questo articolo a ogni tappa — la data dell’ultima modifica è sotto il titolo.

Che cosa conviene valutare già ora — chi è in ryczałt vicino al limite

Non è una raccomandazione, ma un elenco di decisioni che conviene preparare prima che il progetto diventi legge:

• Calcoli i ricavi del 2025 e la previsione per il 2026 in euro — il limite si converte al cambio della NBP (banca centrale polacca) del primo giorno lavorativo di ottobre dell’anno precedente, quindi con ricavi vicini a 250.000 euro può decidere il cambio stesso.
• Confronti sui Suoi numeri tre forme: il ryczałt (aliquota attuale), la scala (nuove soglie 12/24/32%) e l’imposta lineare del 19% — tenendo conto dei costi, che nel ryczałt non hanno rilevanza, e del contributo sanitario calcolato in modo diverso in ciascuna forma.
• Verifichi i termini: la scelta della forma di tassazione per un dato anno si comunica entro il giorno 20 del mese successivo a quello del primo ricavo (art. 9a della legge sul PIT), quindi la decisione per il 2027 sarà presa all’inizio del 2027, quando si saprà già se la legge è entrata in vigore.
• Se fattura in modo irregolare, valuti in quale anno emettere le fatture di importo elevato — spostare i ricavi tra un anno e l’altro ha conseguenze fiscali e non sempre conviene.
• Lo status IVA non ha qui rilevanza — il limite del ryczałt e il limite di esenzione dall’IVA sono due importi diversi.

Che cosa significa per la Sua impresa

Se è tassato secondo la scala e il Suo reddito rientra nei 120.000 PLN, il progetto non cambia la Sua imposta. Se guadagna di più, ci guadagna fino a 3.600 PLN l’anno. Se è in ryczałt e i Suoi ricavi si avvicinano a 250.000 euro (circa 1,07 milioni di PLN al cambio di 4,27 PLN), il 2027 può significare un cambio obbligato della forma di tassazione — e questo incide anche sul modo di calcolare il contributo sanitario e sulla contabilità che tiene.

Che cosa facciamo per i clienti

Curiamo le dichiarazioni in ogni forma — ryczałt, KPiR (libro entrate-uscite) sulla scala o con l’imposta lineare, contabilità ordinaria — nell’ambito dei servizi di contabilità e, sui Suoi numeri, mostriamo a quanto ammontano l’imposta e il contributo sanitario in ciascuna di esse, perché Lei possa decidere. Teniamo d’occhio i limiti di ricavo e i termini per comunicare la forma di tassazione e gestiamo il passaggio a un’altra forma dal nuovo anno, ZUS (ente previdenziale polacco) compreso. Quando il progetto diventerà legge, aggiorneremo questo articolo e informeremo i clienti interessati.

Domande frequenti

Le nuove soglie PIT sono già in vigore?

No — è un progetto in consultazione pubblica; la data prevista è il 1 gennaio 2027, a condizione che la legge sia approvata e firmata dal Presidente.

Con 260.000 euro di ricavi perdo subito il ryczałt?

Secondo il progetto no — tra 250.000 e 300.000 euro applica il ryczałt fino alla fine dell’anno e ne perde il diritto dall’anno successivo.

Chi riguarda l’aliquota del 24%?

Soltanto il reddito nella fascia da 130.000 a 150.000 PLN; sotto è il 12%, sopra il 32%.

Fonti

• Ministerstwo Finansów — Korzystne zmiany w systemie podatkowym (19 sierpnia 2026 r.)
• Kancelaria Prezesa Rady Ministrów — Sprawiedliwsze podatki i więcej w portfelach Polek i Polaków (19 sierpnia 2026 r.)
• Rządowe Centrum Legislacji — projekt UD458 (21 sierpnia 2026 r.)
• Infor — Podatki 2027: pierwszy próg PIT wzrośnie do 130 tys. zł
• Infor — Ryczałt w 2027 r. tylko do 250 tys. euro przychodu
• Gazeta Prawna — danina solidarnościowa 5%
• WNP — weto Prezydenta z 18 grudnia 2025 r.