• Пн–Пт: 8:00 – 16:00
Запросить расчёт

Налоги 2027: что меняет правительственный проект для индивидуальных фирм и плательщиков ryczałt

Женщина с листом графиков за столом с калькулятором и ноутбуком
  • FORTUNKA
  • Налоги
  • Правовое состояние: правительственный проект на стадии публичных консультаций (RCL UD458, 21 августа 2026 г.). Обновлено:

19 августа 2026 г. Премьер-министр и Министр финансов и экономики объявили об изменениях в PIT, CIT и ryczałt (единый налог с учтённых доходов) с 2027 г., а 21 августа проект закона появился на сайте RCL — Правительственного центра законодательства (UD458). Пока это проект на стадии консультаций: его ещё не принял Совет министров, его нет в Сейме, а чтобы он действовал с 1 января 2027 г., он должен пройти Сейм, Сенат и получить подпись Президента. Стоит добавить одно предложение о контексте: в декабре 2025 г. Президент наложил вето на два правительственных налоговых закона, поэтому судьба этого проекта не предрешена. Ниже описываем, что есть в проекте, кого он касается и что стоит обдумать уже сейчас — не предполагая, что всё вступит в силу именно в таком виде.

Новая шкала PIT: 12%, 24% и 32%

Проект поднимает первый порог со 120 000 PLN до 130 000 PLN и вводит третью ставку. Доход до 130 000 PLN облагался бы ставкой 12%, превышение от 130 000 до 150 000 PLN — новой ставкой 24%, и только доход свыше 150 000 PLN — ставкой 32%. Не облагаемая налогом сумма остаётся на уровне 30 000 PLN. По данным Министерства финансов, на изменении выиграют около 3,5 млн налогоплательщиков, больше всего — до 3 600 PLN в год — лица с доходом примерно от 150 000 PLN и выше; доля налогоплательщиков, платящих 32%, снизилась бы с 14,0% до 7,2%.

Кто выиграет, а кто нет

Само изменение шкалы ничего не меняет для доходов до 120 000 PLN в год — они и сегодня облагаются, и в 2027 г. облагались бы ставкой 12%. Выигрывают лица с доходом от 120 000 до 150 000 PLN (диапазон 120–130 тыс. PLN падает с 32% до 12%, а 130–150 тыс. PLN — с 32% до 24%), а также все, кто выше и у кого выгода останавливается на 3 600 PLN. Налоговая пресса указывает и группы, которые на всём пакете потеряют: часть тех, кто копит в IKZE (льгота меньше даже на 900 PLN), и предприниматели, которые из-за нового лимита выпадут из ryczałt.

Ryczałt: лимит 250 тыс. евро и ставка 17%

Самое большое изменение для индивидуальных фирм касается ryczałt от зарегистрированной выручки. Сегодня право на ryczałt имеет налогоплательщик, выручка которого в предыдущем году не превысила 2 млн евро. Проект снижает этот лимит до 250 тыс. евро выручки за предыдущий налоговый год. Кто в течение года превысит 300 тыс. евро выручки, с превышения сверх этой суммы заплатит новую ставку 17% — а в следующем году теряет право на ryczałt. Налогоплательщик с выручкой от 250 до 300 тыс. евро может рассчитываться по ryczałt до конца данного года. Обратите внимание на две вещи: считается выручка, а не доход, а ставка 17% и порог 300 тыс. евро происходят из проекта от 21 августа, а не из заявления от 19 августа. Из данных Министерства финансов следует, что число плательщиков ryczałt с выручкой свыше 250 тыс. евро выросло примерно с 8,7 тыс. в 2021 г. до 42,9 тыс. в 2024 г. — именно им адресовано это изменение.

CIT 22% и солидарный сбор 5%

Основная ставка CIT (19%) выросла бы до 22% для субъектов, выручка которых в предыдущем налоговом году превысила эквивалент 50 млн евро, а также для налоговых групп капитала независимо от выручки. Ставка 9% для малых налогоплательщиков в проекте не меняется. Солидарный сбор с доходов свыше 1 млн PLN растёт с 4% до 5%: норма должна была бы действовать с 1 января 2027 г., но впервые охватила бы сбор, срок уплаты которого истекает 2 мая 2028 г. Сбор, уплачиваемый до 30 апреля 2027 г., считался бы ещё по ставке 4%.

Когда изменения могут вступить в силу

Проект предполагает 1 января 2027 г. для большинства норм. Этапы, которые предстоит пройти: Совет министров, Сейм, Сенат, Президент. Будем обновлять эту статью на каждом этапе — дата последнего изменения указана под заголовком.

Что стоит обдумать уже сейчас — плательщики ryczałt рядом с лимитом

Это не рекомендация, а список решений, которые стоит подготовить, прежде чем проект станет законом:

  • Посчитайте выручку за 2025 г. и прогноз на 2026 г. в евро — лимит пересчитывается по курсу NBP на первый рабочий день октября предыдущего года, поэтому при выручке, близкой к 250 тыс. евро, решить может сам курс.
  • Сравните на собственных цифрах три формы: ryczałt (сегодняшняя ставка), шкалу (новые пороги 12/24/32%) и линейный налог 19% — с учётом расходов, которые при ryczałt не имеют значения, и взноса на здравоохранение, который в каждой из форм считается иначе.
  • Проверьте сроки: выбор формы налогообложения на данный год заявляется до 20-го дня месяца, следующего за месяцем первой выручки (ст. 9a закона о PIT), поэтому решение на 2027 г. будет принято в начале 2027 г., когда уже будет известно, вступил ли закон в силу.
  • Если Вы выставляете счета нерегулярно, обдумайте, в каком году выставляете крупные счета-фактуры — перенос выручки между годами имеет налоговые последствия и не всегда выгоден.
  • Статус VAT (НДС) здесь не имеет значения — лимит ryczałt и лимит освобождения от VAT — это две разные суммы.

Что это значит для Вашей фирмы

Если Вы рассчитываетесь по шкале и Ваш доход укладывается в 120 000 PLN, проект не меняет Вашего налога. Если зарабатываете больше, выигрываете до 3 600 PLN в год. Если Вы на ryczałt и Ваша выручка приближается к 250 тыс. евро (около 1,07 млн PLN при курсе 4,27 PLN), 2027 г. может означать вынужденную смену формы налогообложения — а это влияет также на способ расчёта взноса на здравоохранение и на учёт, который Вы ведёте.

Что мы делаем для клиентов

Ведём расчёты в каждой форме — ryczałt, KPiR (книга доходов и расходов) по шкале либо линейному налогу, полные книги — в рамках бухгалтерского обслуживания и на Ваших цифрах показываем, сколько составляет налог и взнос на здравоохранение в каждой из них, чтобы Вы могли принять решение. Следим за лимитами выручки и сроками заявления формы налогообложения, а также оформляем смену формы с нового года, включая ZUS (Управление социального страхования). Когда проект станет законом, обновим эту статью и сообщим клиентам, которых это касается.

Частые вопросы

Новые пороги PIT уже действуют?

Нет — это проект на стадии публичных консультаций; планируемый срок — 1 января 2027 г. при условии принятия и подписи Президента.

При выручке 260 тыс. евро я теряю ryczałt сразу?

Согласно проекту нет — от 250 до 300 тыс. евро Вы рассчитываетесь по ryczałt до конца года, право на него теряете со следующего года.

Кого касается ставка 24%?

Только дохода в диапазоне от 130 000 до 150 000 PLN; ниже — 12%, выше — 32%.

Источники

Наши услуги

Категории

Теги

KSeF VAT PIT ZUS KPiR